2025 報稅季來臨：最新扣除額、免稅額與申報所得稅攻略

所得稅是什麼？

所得稅基本定義

所得稅是針對個人或法人在一定期間內取得的各類所得，如薪資、營業、利息、股利、租金等，由政府依法課徵的稅款。台灣目前主要分為兩種所得稅：綜合所得稅（個人）與營利事業所得稅（公司）。

所得稅申報期間

114年所得稅的申報時間自 2025 年 5 月 1 日 到 6 月 30 日，期間內必須完成申報及繳納。
值得注意的是，今年財政部因應美國對等關稅等政策特別延長了申報期限，讓納稅人有更充裕時間準備。

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所得稅免稅額與扣除額總整理

基本免稅額與生活費標準

• 每人基本免稅額：$97,000元

• 年滿 70 歲者：$145,500元

• 每人基本生活費：$210,000元（較去年增加 $8,000 元）

💡小提醒：如果申報戶內成員的基本生活費總額高於免稅額、扣除額與特別扣除額合計，可申請差額扣除，減輕稅負。

標準扣除額與各類特別扣除額

• 單身標準扣除額是多少？

  • 單身標準扣除額為 $131,000 元。

• 已婚合併標準扣除額是多少？

  • 已婚合併標準扣除額為 $262,000 元。

• 薪資所得特別扣除額是多少？

  • 薪資所得特別扣除額為 $218,000 元。

• 身心障礙特別扣除額是多少？

  • 身心障礙特別扣除額為 $218,000 元。

• 儲蓄投資特別扣除額是多少？

  • 儲蓄投資特別扣除額為 $270,000 元。

• 長期照顧特別扣除額是多少？

  • 長期照顧特別扣除額為 $120,000 元。

• 房屋租金支出特別扣除額是多少？

  • 房屋租金支出特別扣除額為 $180,000 元。

• 幼兒學前特別扣除額是多少？

  • 第 1 名子女為 $150,000元，第 2 名起每人為 $225,000 元（且已取消排富條件）。

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所得稅稅率與級距

綜合所得淨額級距與稅率

淨所得範圍（新台幣/元）	稅率
0 ～ 590,000	5%
590,001 ～ 1,330,000	12%
1,330,001 ～ 2,660,000	20%
2,660,001 ～ 4,980,000	30%
4,980,001 以上	40%

小心分離課稅與綜合申報

部分所得（如股利、海外所得、房地合一稅）可選擇分離課稅，不併入綜合所得稅。
需依個人情況評估哪種方式最有利！

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不同族群的報稅重點攻略

上班族報稅攻略

• 善用薪資特別扣除額 $218,000 元。

• 切記列舉保險費、房貸利息、捐款等列舉扣除額資料。

• 注意全年多家公司的薪資合併計算。

自由工作者、自營業者

• 所得計算以扣除必要成本、費用後的純收入為基礎。

• 可列舉更多扣除項目，如租金、交通費、辦公設備折舊等。

• 提醒：記得準備好發票或支出證明文件備查！

租屋族

• 租金支出特別扣除額每年可抵最高 $180,000 元！

• 必須無自有住宅且有租賃契約＋支付租金證明。

• 建議事先向房東索取扣繳憑單或租金收據。

家庭主婦或家庭申報

• 夫妻可選擇合併或分開申報，依節稅效果選擇最有利方式。

• 有子女者，可善用幼兒學前特別扣除額。

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所得稅必懂節稅小技巧

提早盤點各類扣除證明

如保險費收據、捐款證明、教育費用、房屋租金契約等，建議提早整理，報稅時核對無誤，節省時間。

合理規劃基本生活費差額扣除

如果你家中人口多，或有多位年長家人，可以申請基本生活費差額扣除，有效減輕稅負。

選擇最有利的申報方式

標準扣除額與列舉扣除額擇一使用。建議試算兩種方式，挑對自己最省稅的一種。

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掌握所得稅新制，聰明報稅就是財務自由的開始！

申報所得稅不僅是每年的義務，更是一次檢視自己財務規劃的好機會。所得稅免稅額、標準扣除額與特別扣除額都有優化，政府也推出更多友善納稅人的措施，減輕大家的經濟壓力。建議大家提早準備、運用最新政策巧妙合法節稅，同時也可透過學習更多財務管理知識，讓稅務規劃成為打造未來財富自由的第一步。

別讓稅務成為壓力，從了解所得稅開始，讓你的財務人生更加輕盈！

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